אם אתם מקבלים קצבת נכות או מוכרים כבעלי נכות, מגיעות לכם הטבות רבות מעבר לקצבה עצמה, גם ממקומות שלא הייתם חושבים עליהם. במדור "מגיע לכם" נסקור מדי שבוע זכויות כאלה. והשבוע: פטור ממס הכנסה לנכים.
לעוד הטבות והנחות לנכים במדור מגיע לכם – לחצו כאן
לחלק מהנכים מגיע פטור ממס הכנסה על רווחים מעבודה או מהכנסות אחרות (שכירות, ריבית וכ"ו).
מי זכאי?
עיוור עם תעודת עיוור.
נכה עם 100% נכות על ליקוי אחד.
נכה עם 90% נכות משוקללים, בתנאי שלפחות ליקוי אחד הוא בשיעור 40% ומעלה (מה שנקרא "חישוב מיוחד"). שימו לב, לא מדובר באי-כושר השתכרות אלא באחוזי הנכות הרפואית.
תקרת הפטור
הפטור מתשלום מס הכנסה מוגבל עד לסכום מסוים, שאם מרוויחים מעבר לסכום הזה, לא מקבלים את הפטור על הסכום שחורג ממנו. הסכום שעד אליו מגיע הפטור (תקרת הפטור) משתנה לפי כמות הזמן שיש לך נכות, אם אתה מקבל קצבה או לא מקבל קצבה, וגם מקור ההכנסה – האם ההכנסה היא מעבודה או הכנסה אחרת.
הסכומים משתנים מדיי שנה, אלו הסכומים לשנת 2026, הם יתעדכנו שוב ב-2028 (הסכומים הוקפאו בין 2028-2025):
נכות מעל 364 ימים
אם אתה עם נכות בגובה שהוזכר בהתחלה ואתה מקבל קצבת נכי צה"ל או קצבה לפי חוק נפגעי פעולות איבה, הפטור על הכנסה מעבודה או עסק הוא עד רווח של 684,000 ש"ח לשנה.
אם אתה עם נכות בגובה שהוזכר בהתחלה אבל אתה לא מקבל קצבה ויש לך רק אחוזי נכות בגובה שהוזכר בהתחלה, הפטור על הכנסה מעבודה או עסק הוא עד רווח של 445,200 ש"ח לשנה.
אם אתה עם נכות בגובה שהוזכר בהתחלה ויש לך הכנסות לא מעבודה (ריבית, רווחי הון, שכר דירה שאינו עסק) הפטור הוא עד רווח של 81,960 ש"ח לשנה.
אם אתה מרוויח ריבית על פיצויים מנזקי גוף (למשל, פיצויים על תאונת דרכים) והפיצויים האלו הופקדו בפיקדון או תוכנית חיסכון, הפטור הוא עד רווח של 337,200 ש"ח לשנה.
נכות זמנית
במקרה של נכות זמנית שהיא לזמן של פחות מ-185 ימים, אין פטור. במקרה של נכות שהיא יותר מ-185 ימים, אבל מתחת 364 ימים – תקרת פטור היא עד רווח של 81,960 ש"ח לשנה.
איך ניתן לממש את הזכאות?
אם נקבעה לך נכות בגובה המזכה (שהוזכר בתחילת הכתבה) באחת הקטגוריות הבאות: נכות כללית, נפגעי עבודה, נכות פוליו, נכי צה"ל, נכי מלחמות בנאצים, נכי רדיפות הנאצים, נפגעי פעולות איבה, נפגעי גזזת – התהליך למימוש הפטור ממס הוא יחסית פשוט. מגישים את טופס 1516 ("בקשה לעדכון נכות רפואית לפטור ממס הכנסה") בצירוף פרוטוקול הוועדה לרשות המיסים (אפשר לפנות לרשות המיסים כאן – לחצו כאן. את הטופס אפשר להוריד מכאן – לחצו כאן).
אם אין לך נכות לפי אחד הקריטריונים האלו, אפשר לגשת לוועדה רפואית מטעם רשות המסים.
החזר רטרואקטיבי
אם לא מימשתם את הפטור ממס הכנסה, אפשר לקבל אותו רטרואקטיבית עד 6 שנים מיום הגשת הדו"ח להחזר. אם חיכיתם לוועדה רפואית מטעם רשות המיסים, תקופת ההמתנה לא נספרת בששת השנים ואפשר לקבל את ההחזר על 6 שנים אחורה + תקופת ההמתנה לוועדה.
חשוב לדעת שכדי לקבל את הרטרו המורחב גם על תקופת ההמתנה, חייבים להגיש את הבקשה להחזר תוך 3 חודשים מהחלטת הוועדה, או עד סוף שנת המס שבה ההחלטה ניתנה.
מימוש הזכאות למי שניגש לוועדה של רשות המסים
כדי לקבל את הפטור שכירים צריכים לעשות תיאום מס במערכת המקוונת של רשות המיסים. אפשר לעשות תיאום מס באופן מקוון (לחצו כאן).
עצמאיים צריכים להגיש טופס 2261א כדי לבקש הפחתה של מקדמות או ביטול של מקדמות מס. את הטופס אפשר להוריד כאן (לחצו כאן).
