אם אתם מקבלים קצבת נכות או מוכרים כבעלי נכות, מגיעות לכם הטבות רבות מעבר לקצבה עצמה. במדור "מגיע לכם" נסקור מדי שבוע זכויות כאלה. והשבוע: נקודות זיכוי להורים לילדים עם מוגבלות.
לעוד הטבות והנחות לנכים במדור מגיע לכם – לחצו כאן
נקודות זיכוי להורים לילדים עם מוגבלות
הורים לילדים עם מוגבלויות זכאים בתנאים מסוימים לשתי נקודות זיכוי בשנה. נכון לשנת 2026 שתי נקודות זכות שוות כ-5,800 שקלים.
מי זכאי?
החוק מדבר על "ילד משותק, ילד עיוור או ילד עם מוגבלות שכלית-התפתחותית". אולם הוראת ביצוע 10/2012 של רשות המסים מפרשת את החוק בהרחבה כך שהוא כולל גם:
ילד שמקבל גמלת ילד נכה מהביטוח הלאומי, ילד שהופנה לחינוך מיוחד על ידי ועדת השמה, בשל לקות למידה חמורה – כל עוד ההפניה בתוקף, עד סיום התיכון ובגיר מעל גיל 18 שנקבעה לו דרגת אי-כושר השתכרות לצמיתות של 74% מהביטוח הלאומי, והוא "סמוך לשולחן הוריו".
סמוך לשולחן הוריו
ההגדרה של סמוך לשולחן הוריו היא הגדרה פנימית של רשות המסים מהוראות ביצוע 10/2012. הוראות אלו מצביעות על כך שזו הגדרה של תלות ולא של מקום מגורים. גם אם הילד הבגיר חי בקהילה, בדירה משותפת של אנשים עם מוגבלות, או במוסד הוא עדיין נחשב לסמוך על שולחן הוריו. במידה שהוא נשוי לאדם אחר עם מוגבלות, הוא עדיין עשוי להיחשב כ"סמוך על שולחן הוריו", ההחלטה זו נתונה לשיקול דעתו של פקיד שומה.
שימו לב
הזכות היא רק לאחד ההורים ומומלץ שזה יהיה ההורה עם המשכורת הגבוהה יותר. אם יש כמה ילדים עם מוגבלות? כל ילד מזכה בשתי נקודות נפרדות. במקרה וההורים גרושים, שני ההורים זכאים להטבה ככל שהילד סמוך על שולחנם.
מבחן הכנסה
במקרה של ילד בגיר שבעטיו ההורים מקבלים נקודות זיכוי ממס הכנסה, יש מבחן הכנסה לבגיר ולבת זוגו (במידה ויש כזה). נכון ל-2026, ההכנסה של ילד יחיד לא יכולה לעלות על 188,000 שקל בשנה ושל בגיר נשוי לא יכולה לעלות על 301,000 שקל בשנה. זה כולל גם הכנסות פטורות ממס, כמו קצבת נכות או קצבת שירותים מיוחדים.
מימוש הזכאות
הורים לילד עד גיל 19, שמקבל גמלת ילד נכה וההורים שכירים – ניתן לממש את הזכאות ישירות מהמעסיק בעת מילוי טופס 101. בחלק ח' סעיף 11 אפשר לבחור נקודות זיכוי על ילד נכה. יש לצרף לבקשה אישור על גמלת ילד נכה.
בשאר המקרים, כולל עצמאיים או הורים לבגיר עם למעלה מ- 74% אי-כושר, או ילד בחינוך מיוחד ושאר הקריטריונים שדיברנו עליהם בסעיף הזכאות. במקרה כזה מגישים טופס 116 א' לפקיד שומה. את הטופס אפשר למצוא פה (לחצו כאן).
קבלת החזר רטרואקטיבי
אם לא מימשתם את הזכאות, אפשר לקבל החזר עד 6 שנים אחורה. עצמאיים ע"י תיקון הדו"חות שהוגשו, ושכירים ע"י הגשה לכל שנת מס רלוונטית עד 6 שנים אחורה.
